Kommunen må ha en viss likvid beholdning siden inn- og utbetalinger ikke kommer på samme tidspunkt. Størrelsen på denne beholdningen vil være avhengig av størrelsen på inn- og utbetalinger. Likviditeten til kommunen er preget av stor variasjon gjennom året. Kommunen benytter likviditetsbudsjettering for å styre likviditeten så optimalt som mulig gjennom året. I perioder med god likviditet kan likvide midler plasseres eksempelvis i verdipapirmarkedet med ulik tidshorisont.
Differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld (arbeidskapitalen) i balanseregnskapet gir også uttrykk for kommunens likvide situasjon. I tabell 3.27 vises endringen i omløpsmidler fra 2010-2019 og endringen i kortsiktig gjeld i samme tidsrom. Summen av disse to endringene viser hvor mye arbeidskapitalen har endret seg fra år til år. Dette framkommer av den nederste linjen i tabellen. Arbeidskapitalen ble styrket med kr 304 mill. i 2019 som følge av at omløpsmidlene økte mer enn den kortsiktige gjelden.
ENDRING I ARBEIDSKAPITAL | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Omløpsmidler 01.01. | 1 563 605 | 1 488 410 | 1 808 859 | 1 967 785 | 1 830 669 | 2 021 564 | 2 364 347 | 2 757 607 | 3 051 878 | 3 134 132 |
Omløpsmidler 31.12 | 1 488 410 | 1 808 859 | 1 967 785 | 1 830 669 | 2 021 564 | 2 364 347 | 2 757 607 | 3 051 878 | 3 134 132 | 3 492 013 |
Endring omløpsmidler | -75 195 | 320 449 | 158 926 | -137 116 | 190 895 | 342 783 | 393 260 | 294 272 | 82 254 | 357 881 |
Kortsiktig gjeld 01.01. | 1 266 014 | 1 183 027 | 1 469 130 | 1 545 440 | 1 484 948 | 1 555 837 | 1 613 167 | 1 686 290 | 1 605 906 | 1 680 237 |
Kortsiktig gjeld 31.12 | 1 183 027 | 1 469 130 | 1 545 440 | 1 484 948 | 1 555 837 | 1 613 167 | 1 686 290 | 1 605 906 | 1 680 237 | 1 733 664 |
Endring i kortsiktig gjeld | -82 987 | 286 103 | 76 310 | -60 492 | 70 889 | 57 330 | 73 123 | -80 384 | 74 331 | 53 427 |
Endring i arbeidskapital | 7 792 | 34 346 | 82 616 | -76 624 | 120 006 | 285 454 | 320 136 | 374 656 | 7 923 | 304 454 |
Siden ordningen med premieavvik ble innført i 2002, har de innbetalte pensjonspremiene hovedsakelig vært høyere enn de beregnede pensjonskostnadene. Differansen betegnes som premieavvik. Som følge av at det er pensjonskostnadene som utgiftsføres i regnskapene, har regnskapsresultatene de senere år ofte vist for positive beløp. Akkumulert premieavvik balanseføres som omløpsmidler. Som følge av at premieavviket ikke representerer reelle verdier, har utviklingen i arbeidskapital/likviditet også vist for gunstige tall.
Arbeidskapitalen per 31. desember 2019 var på kr 1,2 mrd. dersom det korrigeres for premieavviket på kr 533 mill. En økning i akkumulert premieavvik på kr 107 mill. medførte at den korrigert arbeidskapitalen økte med kr 197 mill. fra 2018 til 2019. Per 31. desember 2019 var premieavviket ca. 15 % av omløpsmidlene. I tabell 3.28 vises utviklingen i korrigert arbeidskapital i perioden 2010-2019.
Arbeidskapital 2010 -2019 | 12/31/2010 | 12/31/2011 | 12/31/2012 | 12/31/2013 | 12/31/2014 | 12/31/2015 | 12/31/2016 | 12/31/2017 | 12/31/2018 | 1/1/2019 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Omløpsmidler 31.12 | 1 488 410 | 1 808 860 | 1 967 785 | 1 830 669 | 2 021 564 | 2 364 347 | 2 757 607 | 3 051 878 | 3 134 132 | 3 492 013 |
Kortsiktig gjeld 31.12 | 1 183 027 | 1 469 130 | 1 545 440 | 1 484 948 | 1 555 837 | 1 613 167 | 1 686 290 | 1 605 906 | 1 680 237 | 1 733 664 |
Arbeidskapital | 305 383 | 339 730 | 422 345 | 345 721 | 465 727 | 751 181 | 1 071 316 | 1 445 972 | 1 453 895 | 1 758 349 |
Herav premieavvik | 285 507 | 271 538 | 395 791 | 407 617 | 528 271 | 410 950 | 389 708 | 372 805 | 426 146 | 533 202 |
Korrigert arbeidskapital | 19 876 | 68 192 | 26 554 | -61 896 | -62 544 | 340 230 | 681 609 | 1 073 168 | 1 027 749 | 1 225 148 |
Endring i arbeidskapital ihht. regnskap | 7 792 | 34 347 | 82 615 | -76 624 | 120 006 | 285 454 | 320 135 | 374 656 | 7 923 | 304 454 |
Endring / korrigert arbeidskapital | -24 285 | 48 316 | -41 638 | -88 450 | -648 | 402 774 | 341 379 | 391 559 | -45 418 | 197 398 |